Dans cet aperçu, vous pouvez savoir comment fonctionne le système fiscal aux Pays-Bas, en particulier la déclaration de revenus néerlandaise annuelle.
Différents types d'impôts aux Pays-Bas
Que vous soyez un citoyen néerlandais ou un expatrié, vous devez payer des impôts si vous gagnez de l'argent en vivant aux Pays-Bas.
LeAutorités fiscales (Office fiscal néerlandais)perçoit les taxes à travers une variété de flux.Voici les principaux types d'impôts que vous rencontrerez très probablement aux Pays-Bas:
Impôt sur le revenu (impôt sur le revenu)
Si vous gagnez de l'argent ou êtesTravailler aux Pays-BasEnsuite, vous devez payer de l'impôt sur votre revenu.Vous déclarez votre impôt sur le revenu via votre déclaration de revenus annuelle (Déclaration d'impôt sur le revenu) qui peut être fait en ligne ou à l'aide d'unConseiller fiscal néerlandais.
Si vous êtes employé par une entreprise, votre impôt sur le revenu sera retenusalairePar votre employeur, ceci est connu sous le nom de taxe sur les salaires (qui est contenue dans la taxe sur la paie).Si vous êtestravailleur indépendant aux Pays-BasEnsuite, vous devez calculer et payer votre impôt sur le revenu via la déclaration de revenus annuelle.
Taxe sur les salaires (impôt sur le revenu)
La taxe sur la paie est l'impôt et d'autres contributions qui sont retenues au salaire d'un employé par l'employeur, ce qui permet à l'employé de devoir les payer plus tard en tant qu'impôt sur le revenu.La taxe sur la paie est composée de taxe sur votre salaire (taxe sur les salaires outaxe sur les salaires) et les contributions d'assurance nationales pourpensions,allocation chomageet autreAvantchs néerlandais et indemnités.
Votre taxe sur la paie est déduite de votre salaire chaque mois.Il est important que les expatriés maintiennent la déduction à l'esprit lors de la discussion du salaire etContrat de travailtermes pour un nouvel emploi.Il y a une grande différence entre votre salaire brut (salaire brut)qui comprend l'impôt, et votre salaire net (gains nets), une fois la taxe déduite.
Taxe de vente de TVA (BTW /taxe de vente)
Le BelastingDienst perçoit également des taxes via la taxe sur les ventes ou les revenus (taxe de vente), connu aux Pays-Bas sous le nom de BTW (taxe sur la valeur ajoutée).Toutes les entreprises, à l'exclusion de certaines fondations et associations, doivent ajouter BTW au prix de leurs biens et services.Il existe trois niveaux différents de BTW: 0%, 9% et 21% (le taux le plus courant).
Les entreprises (y comprispigistes) doit calculer le BTW qu'ils ont gagné et dépensé via la déclaration de taxes de vente trimestrielle (Déclaration de TVA).Ils paient ensuite ce montant au BelastingDienst.Une liste d'autres types de taxes peut être trouvée à la fin de cette page.
Déclaration de revenus annuelle (Déclaration d'impôt sur le revenu)
Même si la taxe sur les salaires a déjà été retenue de votre salaire brut en tant que prélèvement préalable ou paiement sur votre impôt sur le revenu, vous devez souvent effectuer une déclaration de revenus annuelle.Le bureau des impôts néerlandais vous informera si vous devez le faire.
La déclaration de revenus est nécessaire pour équilibrer votre taxe "prépayée" avec d'autres aspects financiers tels que:
- Les revenus de votre partenaire.
- UNhypothèque.
- Revenus, économies ou investissem*nts supplémentaires.
- Des déductions fiscales telles queétudesousoins de santéfrais.
Dois-je faire une déclaration de revenus néerlandaise?
L'exercice néerlandais se déroule du 1er janvier au 31 décembre. En janvier, vous recevrez une lettre (lettre de déclaration) du Belastingdienst vous demandant de terminer undéclaration d'impôtpour l'année précédente. Si vos affaires financières sont simples et n’incluent aucun des éléments ci-dessus, vous ne recevrez peut-être pas de lettre et vous n’aurez peut-être pas besoin de soumettre une déclaration de revenus annuelle. Vous pouvez toujours vous rendre dans une agence Beaggingdienst ou appeler le BeaggingTelefoon au 0800 0543 pour savoir si vous devez remplir une déclaration de revenus et/ou demander la lettre.
Quelle est la date limite pour la déclaration de revenus aux Pays-Bas ?
Le délai pour soumettre votre déclaration de revenus annuelle est du 1er mars au 30 avril, à moins que vous ou votre comptable demande une prolongation (ajournement). Vous pouvez le faire via le site Web BeaggingTelefoon ou Beaggingdienst (vous aurez besoin de votreDigiD).Si vous ne soumettez pas votre déclaration de revenus ou demandez une prolongation avant 1, vous pouvez être condamné à une amende.
Le système Box sur la déclaration d’impôts
Les revenus de la déclaration de revenus néerlandais aux Pays-Bas sont divisés en trois catégories: Box 1, Box 2 ou Box 3 (nommé d'après les cases à tick sur le formulaire).Chaque boîte s'applique à différents types de revenus et a un taux d'imposition différent.Voici un aperçu des catégories de boîtes et de leurs différentes sources de revenus:
Encadré 1: revenus du salaire
Le revenu dans l'encadré 1 est imposé à différents taux en fonction de la quantité que vous gagnez.Vérifiez le tableau ci-dessous pour voir les taux qui s'appliquent à votre salaire brut.
Que comprend l’encadré 1 ?
Le revenu de la boîte 1 comprend, entre autres:
- Salaire de votre travail ou emploi.
- Revenus de votre entreprise.
- Le revenu en tant que pigiste, artiste, maître de pouce ou athlète professionnel.
- Revenus de la pension et des avantages sociaux.
- Les graties telles que les conseils.
- Revenu étranger.
Les déductions de la boîte 1 comprennent, entre autres:
- Coûts déductibles de l'accession à la propriété.
- Dépenses de revenus, telles que les primes pour les rentes.
- Pension alimentaire et autres obligations de maintenance.
- Dépenses médicales spécifiques.
- Séjour temporaire dans une maison pour les handicapés gravement.
- Frais de scolarité et autres frais d'études.
- Entretien d'un bâtiment classé au patrimoine.
- Renoncement au capital-risque.
Box 1 Taux d'imposition pour 2023
Vous n'avez pas atteint l'âge de la retraite de l'État (Âge de la retraite de l'État) en 2023:
| Revenu annuel imposable (brut) | Taux total |
|---|---|
| 0 € - 73.031 | 36,93% |
| € 73.031+ | 49,50% |
Vous atteignerez l'état de l'âge de la retraite (Âge légal de la retraite) en 2023 :
| Revenu imposable annuel (brut) | Tarif total |
|---|---|
| 0 - 37.149 | De 19,03% à 35,44% (selon votre mois de naissance) |
| 37.149 € - 73.031 | 36,93% |
| € 73.031+ | 49,50% |
Vous avez atteint l'âge de la retraite de l'État (Âge de la retraite de l'État) avant 2023 et sont nés en 1946 ou après :
| Revenu annuel imposable (brut) | Tarif total |
|---|---|
| 0 - 37.149 | 19,03% |
| 37.149€- 73.031 | 36,93% |
| € 73.031+ | 49,50% |
Box 1 Taux d'imposition pour les années précédentes
Voici les taux d’imposition de l’encadré 1 des années précédentes :
Box 1 Taux d'imposition pour 2022
| Revenu imposable annuel (brut) | Taux total |
|---|---|
| 0 € - 69.399 | 37,07% |
| € 69.399+ | 49,50% |
Box 1 Taux d'imposition pour 2021
| Revenu imposable annuel (brut) | Taux total |
|---|---|
| 0 € - 68.508 | 37,10% |
| € 68.508+ | 49,50% |
Encadré 1 : taux d’imposition pour 2020
| Revenu annuel imposable (brut) | Tarif total |
|---|---|
| 0 € - 20.711 | 36,65% |
| 20,712 € - 68,507 | 38,10% |
| 68,508 €+ | 51,75% |
Box 1 Taux d'imposition pour 2019
| Revenu annuel imposable (brut) | Tarif total |
|---|---|
| 0 € - 20.384 | 36,65% |
| 20,385 € - 34,300 | 38,10% |
| € 34.301 - 68.507 | 38,10% |
| € 68.508+ | 51,75% |
Encadré 1 : taux d’imposition pour 2018
| Revenu annuel imposable (brut) | Tarif total | Taxer à salaire par support | Impôt cumulatif à payer |
|---|---|---|---|
| 0 - 20,142 € | 36,55%* | 7,362 € | 7,362 € |
| 20.143 - 33.994 € | 40,85% * | 5,658 € | 13 020 € |
| € 33.995 - 68.507 | 40,85% | 14,099 € | € 27.119 |
| 68,507 €+ | 51,95% |
* Comprend 27,65% de cotisation d'assurance nationale
Box 1 Taux d'imposition pour 2017
Ce tableau répertorie les taux/tranches d'impôt sur le revenu (Tarifs) pour les personnes n'ayant pas atteint l'âge de la retraite :
| Revenu annuel imposable (brut) | Tarif total | Taxer | Impôt cumulatif à payer |
|---|---|---|---|
| 0 € - 19,982 | 36,55% * | 7.303 € | 7,303 € |
| 19,983 € - 33,791 | 40,8%* | 5,634 € | € 12.937 |
| 33,792 € - 67.072 | 40,8% | 13.578 € | 26,515 € |
| 67,073 €+ | 52% |
* Comprend 27,65% de cotisation d'assurance nationale
Encadré 2: Revenu de l'intérêt dans une société limitée
L'encadré 2 couvre les revenus provenant d'une participation ou d'une participation substantielle (au moins 5 %) dans une société anonyme telle qu'uneB.V.. En 2022, les revenus de la case 2 sont imposés à 26,90 %, comme en 2022 et 2021. En 2020, ils étaient de 26,25 %, et en 2018 et 2019, les revenus de la case 2 étaient imposés à 25 %.
Le revenu de la case 2 comprend :
- Avantages réguliers tels que les dividendes.
- Les gains en capital, tels que les gains sur les actions.
Encadré 3 : Actifs et épargne
L’encadré 3 couvre les revenus d’actifs tels que l’épargne et les investissem*nts. La valeur de votre patrimoine, déduction faite des dettes, est calculée une fois par an, au 1er janvier, pour déterminer votre valeur nette en capital. Toute personne a droit à un montant de capital non imposable (capital libre).
Capital 2023 défiscalisé
En 2023, vous pouvez disposer d'un patrimoine d'une valeur allant jusqu'à 57 000 euros en tant que particulier et 114 000 euros en couple, sans qu'ils soient imposés.
2022 montants de capital sans taxes
En 2022, vous pouvez avoir des actifs d'une valeur allant jusqu'à 50,650 euros en tant qu'individu et 101,300 euros en couple, sans qu'ils soient taxés.
Montants de capital non imposables 2021
En 2021, vous pouvez posséder un patrimoine d'une valeur allant jusqu'à 50 000 euros en tant que particulier, et 100 000 euros en couple, sans qu'ils soient imposés.
Montants du capital non imposables 2020
En 2020, vous pouvez avoir des actifs d'une valeur allant jusqu'à 30,846 euros en tant qu'individu et 61,692 euros en couple, sans qu'ils soient taxés.
Montants du capital non imposables 2019
En 2019, vous pouvez avoir des actifs d'une valeur allant jusqu'à 30,360 euros en tant qu'individu et 60,720 euros en couple, sans qu'ils soient taxés.
Montants en capital libre d'impôt 2018
En 2018, vous pouvez disposer d'un patrimoine d'une valeur allant jusqu'à 30 000 euros en tant que particulier, et 60 000 euros en couple, sans qu'ils soient imposés.
Si vous êtes au-dessus de l'âge de la retraite, ces valeurs sont plus élevées.
Taxe calculée sur le capital
Veuillez noter que les calculs pour 2023 seront disponibles à partir de février 2023.
Taxe sur le capital supérieur aux montants en franchise d'impôt est calculé selon trois supports (2022):
| Actifs de valeur | Pourcentage 0,03% | Pourcentage 5,69% | Retour moyen% |
|---|---|---|---|
| jusqu'à 50.651 € | 67% | 33% | 1 818% |
| 50.651 €-962.351 € | 21% | 79% | 4 366% |
| € 962.351+ | 0% | 100% | 5,53% |
Les actifs de l’encadré 3 comprennent :
- Actions et parts.
- Banqueet les comptes d'épargne.
- Une résidence secondaire ou un investissem*nt immobilier.
- Police d'assurance de dotation (si elle n'est pas connectée à une résidence occupée par le propriétaire).
Box 3 Exemptions
Certains actifs sont exonérés d'être taxés dans l'encadré 3, il s'agit notamment:
- La propriété dans laquelle vous vivez (si vous le possédez).
- Biens meubles tels que des meubles, des œuvres d'art ou une voiture (sauf s'il s'agit d'un investissem*nt).
- Certains types deassurance.
- Des investissem*nts dans les forêts, la nature ou certains projets verts, sociaux, éthiques, culturels ou startup.
Décision de 30 %
La décision de remboursem*nt de 30 % constitue un avantage fiscal pour certains salariés expatriés aux Pays-Bas. L'avantage le plus important est que le montant imposable de votre salaire brut néerlandais est réduit de 100 % à 70 %. Ainsi, 30 % de votre salaire est exonéré d’impôt. Visiter lePage de décision de 30 %pour plus d'informations.
Impôts néerlandais et non-résidents
Si vous avez des revenus d'un autre pays ou si vous vivez en dehors des Pays-Bas et que vous avez un revenu néerlandais, vous devez généralement faire la déclaration de revenus néerlandaise annuelle.Si vous avez déménagé aux Pays-Bas ou en provenance des Pays-Bas au cours de l'année, le dépôt de votre déclaration de revenus peut être une décision sage car vous pouvez avoir droit à un remboursem*nt d'impôt substantiel.
Partenaires fiscaux aux Pays-Bas
Le BelastingDienst a une large interprétation de qui votre partenaire fiscal (partenaire fiscal) peut être.Le plus souvent, votre partenaire fiscal est la personne que vous êtesmariéavoir unpartenariat enregistréavec, ou simplement vivre avec dans une relation.
Crédits d'impôt général et du travail
Chaque contribuable aux Pays-Bas a le droit de recevoir le crédit d'impôt général (crédit d'impôt général) et chaque travailleur a le droit de recevoir le crédit d'impôt sur le travail (crédit d'impôt sur l'emploioucrédit de taxe sur la masse salariale).Les deuxCrédits d'impôt néerlandaissont calculés et crédités au solde fiscal sur votre salaire par votre employeur, il n'est donc pas nécessaire de faire quoi que ce soit pour les recevoir.Si tutravailler pour vous-mêmeEnsuite, les crédits d'impôt sont calculés lorsque vous terminez votre déclaration de revenus annuelle.
La valeur de votre crédit d'impôt dépend du montant que vous gagnez, diminuant à mesure que votre revenu augmente:
En dessous de l'âge de la pension en 2023:
| Revenu imposable | Crédit d'impôt général |
|---|---|
| 0 € - 22,261 € | 3.070 € |
| 22.261 €-73.031 € | € 3.070- 6.095% x (revenu imposable -€ 22.660) |
| 73,031 € | 0 € |
Autres avantages fiscaux néerlandais
Il y a plusieurs types deAvantages fiscaux (suppléments) aux Pays-Baspour les personnes à faible revenu.Ceux-ci inclus:
- Allocation de soins de santé (allocation de soins de santé)
- Avantage de loyer (allocation de location)
- Avantages sans emploi (avantages sociaux)
- Avantages sociaux
Autres formes de fiscalité aux Pays-Bas
Il existe de nombreuses autres formes de fiscalité directe et indirecte aux Pays-Bas. Ceux-ci inclus:
Taxe d'importation (douane)
Taxe payée sur les marchandises reçues ou importées de l'étranger. Le montant dépend de la valeur des marchandises et si vous les recevez en tant que particulier ou pour votre entreprise. Toutes les marchandises importées sont taxées avec TVA à partir de juillet 2021. L'exonération précédente pour les marchandises d'une valeur de 22 euros ou moins n'existe plus.
Taxe sur les véhicules à moteur (taxe sur les véhicules à moteur)
Cette taxe est payée lorsque vous achetez ou importez un véhicule à moteur, ou lorsqu'un véhicule est placé sous votre nom.La quantité dépend du type de véhicule (voiture, fourgonnette, moto, camion, etc.), le poids et le type de carburant.Il relève de la catégorie de l'impôt environnemental.
Impôt de succession (impôt de succession)
Un impôt sur la fortune acquise par succession après le décès d'une personne, si ses biens et ses affaires financières se trouvaient aux Pays-Bas.
Taxe de donation (taxe sur les donations)
Une taxe payée sur la valeur de tout ce qui est accepté comme cadeau d'un résident aux Pays-Bas.
Impôt sur les sociétés (impôt sur les sociétés)
S'applique aux entreprises qui sont établies aux Pays-Bas et à celles qui reçoivent des revenus des Pays-Bas mais qui ne sont pas établies ici.
Droits de mutation (droit de mutation)
La taxe de transfert doit être payée par un acheteur lors de l'achat d'une propriété ou d'une entreprise.La forme la plus courante de taxe de transfert s'applique lorsque quelqu'unachète une maison ou un appartement, pour lequel le taux est actuellement de 2% de la valeur de la propriété. Du 1er janvier 2021, les personnes âgées de 18 à 35 ans qui achètent leur première propriété aux Pays-Bas n'auront pas à payer la taxe de transfert.À partir de 2023, les coûts de cette première propriété ne peuvent pas dépasser 440 000 euros.
Taxe de jeu (taxe de jeu)
En 2023, une taxe sur les jeux de jeux de 29,5% doit être payée sur des prix d'une valeur de plus de 449 euros, gagné dans n'importe quel jeu (hors ligne).
Pénalités fiscales néerlandaises
Depuis le 1er juillet 2015, l'administration fiscale néerlandaise a augmenté les pénalités en cas de revenus non déclarés. La pénalité pour déclaration volontaire de revenus, de patrimoines ou d'héritages cachés est passée de 30 à 75 %. Les revenus cachés découverts par le Beaggingdienst risquent une amende pouvant aller jusqu'à 300 %. Toutefois, à partir de 2018, la déclaration volontaire n'est plus une option pour les contribuables dont l'épargne et les revenus de placements ne sont pas déclarés.
Calculateur de revenu néerlandais
Pour calculer votre salaire net, vous pouvez consulter leParapluie bleucalculateur de revenus :
